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7个常见的加密税收误解

编辑: 时间:2022/4/12 21:10

作者:Mackenzie Patel本文来自:Decrypt译者:念银思唐注:Mackenzie Patel 是专门从事加密税收和会计的注册会计师。她是 Figment 的高级收入会计。距离美国 2021 年的纳税截止日期只有一周多一点的时间,是时候完结你的申报表,确保任何加密活动都被准确报告了。尽管从 Form 1040 的第一页来看,美国国税局的加密货币税收指导相对较少,但该机构仍在关注加密货币。因此,遵守现有的标准将减少你以后被处罚的可能性。为了帮助你避免新手犯的错误,这里有一些常见的税务误区,以及帮助你正确报税的事实。加密税的基本原理可以归结为一个事实:美国国税局将加密货币视为财产,而不是货币。这意味着加密货币——促进价值交换的虚拟资产——更像是一所房子,而不是现金。这种待遇引发了令人费解的财产税规则,以及你可能在Twitter 上看到的“全部大写”术语——capital gains(资本利得)。与加密货币相关的税收待遇有两类:(1)收入和(2)资本利得或损失。收入来源包括挖矿、质押、空投和分叉。该收入在收到之日以美元计价,并适用普通税率(即您的“正常” W2 收入的税率)。加密货币另一方面包括资本利得,这是在你出售、交易或消费加密货币时实现的。在交易所购买加密货币是不需要缴税的——只有当这种货币的实质通过出售、交易或消费发生变化时,国税局才会盯上你。以下是资本利得的简化解释:资本收益(损失)=处置时加密货币的美元价值-获取时加密货币的美元价值获取“价值”指的是货币的成本基础,或者你花了多少钱去获取它。短期(<12 个月)和长期(>12 个月)资本收益之间有细微差别。前者仍按普通税率征税,而后者则按优惠税率征税。这意味着持有资产至少一年是有好处的,但你仍然要交税。曾有一对夫妇起诉国税局向他们的 Tezos 质押奖励征税,国税局向他们提供了退款,这在加密税务领域引起了一阵骚动。原告辩称,他们的质押奖励类似于股票分割,是“新创造的财产”,无需纳税。不幸的是,拟议中的退款没有多大意义,因为它并没有开先例。如果你通过委托给验证者而赚取质押奖励,或者你作为验证者赚取佣金,这些质押奖励仍需纳税。它们的应税程度是有争议的(你可以采取保守或激进的税收立场),所以这取决于你的风险偏好。安全起见,我建议将所有的质押奖励视为普通收入。大多数代币追踪软件都有一套“将奖励视为收入?”的选项,因此,如果指导方针改变,你可以随时关闭它。2021 年是 NFT 狂热的顶峰,但谈到税收政策许多收藏者将会感到惊讶。因为用加密货币购买 NFT 被认为是一项应纳税的活动,并适用资本利得规则。出售或交换 NFT 也会引发同样的情况——只有当你(1)捐赠 NFT,(2)用法定货币购买,(3)铸造它,或(4)赠送它(上限不超过 1.5 万美元),你才能避免 NFT 纳税。尽管 NFT 被认为是 Web3 收藏品,但它们还不受“现实世界”收藏品规则的约束。如果持有一年以上的收藏品,税率最高可达 28%,高于最高资本利得等级(持有一年以下的收藏品按普通税率征税)。国税局在 IRC 的收藏品部分特别提到了“币类和艺术品”,所以一旦国税局弄清楚什么是 NFT,预计将会有更多的澄清。正如富达解释的那样:“‘洗售’规则禁止因亏损而出售投资,并在出售前或出售后 30 天,用相同或‘基本上相同’的投资代替。”虽然洗售通常适用于股票和证券,但出于税收目的,加密货币被视为财产,这意味着这条老派规则不适用。这意味着,从技术上讲,你可以尽可能频繁地买卖,从而使你的损失最大化。尽管纳税人最多只能承受 3000 美元的损失,但任何超额损失都可以结转,并用于抵消未来从加密货币和其他资本资产中获得的收益。好像今年每个人都获得了 ENS 空投。虽然这看起来不错,但税收方面的后果就不那么美好了。如果你在 2021 年认领了空投,你赚取的收入等于认领当天的交易价格乘以 ENS 的数量。ENS 以 43.44 美元的价格上线,随后飙升至 83.40 美元的高点,因此,取决于你认领的时间,将有一个明确的价格标签。空投有些棘手,因为即使你在钱包里随机收到一枚代币,它也被视为收入,并受普通税率的影响(假设它有价值)。如果你随后处置空投资产,你也要缴纳资本利得税。为了避免空投逃税,请经常检查你的钱包,看看是否有任何新的代币神奇地出现。在你能够“转移、出售、交换或以其他方式处理加密货币”之前,税收不会生效,所以检查你的交易所账户是否支持该空投代币。如果不支持,在定价和市场流动性出现之前,不必担心记录收入。软件当然有帮助,但它还不能涵盖所有情况。虽然从技术上讲所有数据都在区块链上,但提取数据并使之令人满意并不总是简单的。基于以太坊的交易更容易,因为大多数加密税务软件与 EVM 链兼容。然而,如果你在不太流行的链上进行交易,那么数据可能很少,而且难以处理。像 CoinTracker 或 Koinly 这样的提供商不支持这些资产的自动集成,因为它们的交易量较少,所以需要手动导入。如果你使用的是随机侧链,或者追求多链,那么最好建立一个全面的数据计划,这样你就不会在 4 月 17 日到来之时手忙脚乱。为了避免最后一分钟的税务混乱,我建议尽快获得一个自动代币跟踪器,并每个月留出时间来审查和手动添加交易,如果需要的话。以上的建议可以帮助你筛选你的交易,看看哪些是应纳税的。

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